La zakat sur votre compte d'épargne-logement (FHSA) — Le premier compte d'épargne-logement du Canada (2026)

Le compte d'épargne « First Home » est suffisamment récent pour que la plupart des musulmans canadiens n'aient pas encore pris connaissance d'un avis juridique clair à son sujet. La bonne nouvelle, c'est qu'il ne nécessite pas de nouveau principe : il obéit à la même règle qui régit tout compte soumis à des restrictions, à savoir que la zakat s'applique à la pleine propriété (al-milk al-tamm), et que la pleine propriété implique un accès sans pénalité.

Avant d’effectuer un retrait

Un compte FHSA est conçu comme un hybride entre un REER et un CELI, mais en matière de zakat, ce qui importe, c’est qu’un retrait non admissible entraîne un coût réel : le dépôt était déductible d’impôt au moment de son versement, donc le retirer pour toute autre raison qu’un achat immobilier admissible (ou un transfert vers un REER) entraîne une imposition. Cette restriction signifie qu’aucune zakat annuelle n’est due sur le solde d’un FHSA tant qu’il reste sur le compte.

Au moment du retrait

Lorsque vous effectuez un retrait effectif sur le compte, vous devez payer 2,5 % sur le montant perçu. Un retrait éligible destiné à l’achat d’un logement se transforme presque immédiatement en un actif illiquide — le logement lui-même, qui est un bien à usage personnel et n’est donc pas soumis à la zakat — ; ainsi, dans la pratique, il ne reste souvent plus rien à prendre en compte dans ce scénario. Un retrait non admissible, en revanche, vous permet de disposer de liquidités réelles : évaluez-le comme n’importe quelle autre somme d’argent que vous recevez.

Si vous effectuez un virement plutôt qu'un retrait

Si vous transférez des fonds non utilisés de votre compte FHSA vers un REER plutôt que de les retirer, l'argent change simplement de compte soumis à des restrictions. Appliquez la même règle que celle qui s'applique aux REER : aucune zakat n'est due tant que les fonds restent soumis à des restrictions, et la zakat est calculée à partir du moment où vous pouvez réellement disposer de ces fonds.

Foire aux questions

J'ai de l'argent sur mon compte FHSA depuis trois ans. Dois-je maintenant verser la zakat pour ces années-là ?

Non. Les biens soumis à restriction ne donnent pas lieu à une accumulation des obligations de zakat pour chaque année durant laquelle ils étaient inaccessibles. L'obligation naît une seule fois, au moment où l'on en retrouve l'accès — et non de manière rétroactive pour chaque année antérieure.

Mon compte FHSA contient des fonds placés, et non des liquidités. Est-ce que cela change quelque chose ?

Pas tant que l'accès est restreint : c'est la question de l'accès qui prime, et non le type d'actif. Une fois que les fonds deviennent accessibles, traitez toute partie investie selon la méthode standard applicable à cet actif (liquidités à leur valeur nominale, actions selon la méthode CRI).

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